IVA reforma habitatge: 10% o 21%
Quan et donen un pressupost, una de les primeres preguntes és si l’IVA reforma habitatge que s’hi aplica és del 10% o del 21%. La diferència és d’onze punts sobre tot l’import de l’obra, i en una reforma de diversos milers d’euros és una xifra molt visible. Per això val la pena entendre com funciona abans de signar.
El tipus general de l’IVA a Espanya és el 21%. Per a determinades obres en habitatges, la Llei 37/1992 de l’IVA preveu un tipus reduït del 10%. La regla està a l’article 91, apartat Uno.2, número 10º, que hem revisat al text consolidat del BOE de la Llei 37/1992. Aquesta guia sobre l’IVA reforma habitatge és una explicació general i no substitueix l’assessorament: cada reforma té els seus matisos, i un gestor o assessor fiscal ha de confirmar si el teu cas hi entra.
Com més gran és l’obra, més pesa l’IVA reforma habitatge en el total. Si encara calcules el cost, també et pot servir la guia del preu d’una reforma integral, perquè l’IVA hi pesa molt.
Les tres condicions de l’IVA reduït del 10% en obres d’habitatge
L’article 91.Uno.2.10º aplica el tipus del 10% a les execucions d’obra de renovació i reparació realitzades en edificis o parts d’edificis destinats a habitatges, sempre que es compleixin tres requisits alhora. Això és el que diu, explicat en llenguatge pla:
- El destinatari. Ha de ser una persona física que no actuï com a empresari o professional i que utilitzi l’habitatge on es fa l’obra per a ús particular. La llei estén aquest supòsit també a les comunitats de propietaris.
- L’antiguitat. La construcció o rehabilitació de l’habitatge ha d’haver acabat almenys dos anys abans de l’inici de les obres.
- Els materials. L’empresa que executa l’obra no ha d’aportar materials o, si n’aporta, el cost no pot superar el 40% de la base imposable de l’operació.
Si falla qualsevol d’aquestes tres condicions, no es pot aplicar aquest supòsit del tipus reduït i, com a norma general, es factura al 21%. Això és el que sol explicar la majoria de diferències entre dos pressupostos del mateix habitatge: un compta el 10% perquè entén que compleix i l’altre el 21%, o viceversa.
Què vol dir cada requisit a la pràctica
Per aplicar bé l’IVA reforma habitatge, cada requisit s’ha de poder demostrar, no només suposar.
Destinatari particular. Si compres una reforma per al teu pis on vius, ets el destinatari habitual. Si l’obra és d’un local, d’una oficina o d’un immoble que fas servir en una activitat econòmica, no és el mateix cas. La llei parla de l’ús particular de l’habitatge; si tens dubtes sobre un pis llogat o una segona residència, que t’ho confirmi un gestor, perquè els matisos són delicats.
Dos anys d’antiguitat. Un pis comprat a la promotora fa un any i mig no compleix aquest requisit encara. Un pis dels anys setanta o una masia sí que el compleixen sense cap dificultat, però una rehabilitació recent pot comptar com a construcció acabada de nou. Aquesta antiguitat es mesura des de la fi de l’obra fins a l’inici de la teva.
El límit del 40% en materials. És el requisit que més sorpreses dona. Si l’empresa et subministra els materials, el seu cost no pot passar del 40% de la base imposable. En obres de molta mà d’obra (reparacions, paleteria, pintura) és fàcil complir-ho. En reformes de bany o cuina amb mobiliari, sanitaris i electrodomèstics car, el percentatge de materials pot ser alt. Per això convé que el pressupost mostri el cost de materials i el de mà d’obra per separat, i és una de les raons per les quals recomanem pressupostos amb partides detallades, tal com expliquem a com llegir un pressupost de reforma.
Quan s’aplica el 21%
En resum, el tipus del 10% només val si es compleixen les tres condicions alhora, i la resta d’obres es regeixen pel general. Així doncs, l’IVA reforma habitatge es decideix obra per obra.
L’IVA reforma habitatge del 10% és l’excepció i no la regla.
Si no es compleixen les condicions, el tipus és el general del 21%. Alguns casos habituals:
- Obres en un habitatge acabat fa menys de dos anys.
- Obres en locals, oficines o immobles que no són habitatge.
- Reformes en què l’empresa aporta materials per sobre del 40% de la base imposable.
- Obres en què el destinatari actua com a empresari o professional.
Un cas freqüent és el del client que compra mobiliari o electrodomèstics pel seu compte: això no entra a la factura de l’empresa, i alguns clients ho fan precisament per estar dins del límit del 40%. És una pràctica legítima si es fa clar i per escrit, però convé que la facturació reflecteixi el que realment ha passat. Parla-ho amb l’empresa i amb el gestor abans de començar, no després.
Què ha de dir el pressupost i la factura
Perquè l’IVA reforma habitatge no et doni sorpreses, demana que el pressupost especifiqui:
- El tipus d’IVA aplicat (10% o 21%) i si l’import total l’inclou o no.
- La base imposable i l’IVA per separat.
- Els materials aportats per l’empresa i el seu cost respecte del total.
- La descripció de l’obra amb l’adreça de l’habitatge.
Pot ser que et demanin una declaració que acrediti que compleixes les condicions (per exemple, que ets el destinatari particular de l’habitatge). Guarda’n una còpia i guarda també les factures. Si l’empresa aplica el 10% i l’Administració considera que no corresponia, la regularització pot afectar les dues parts, i per això és important que l’aplicació sigui correcta des del principi.
Si t’agrada veure com es construeix el total d’un pressupost, a la guia del preu d’un bany i a la del preu d’una cuina hi ha l’estructura de partides d’aquests espais.
IVA en una casa antiga o en una reforma integral
L’IVA reforma habitatge també s’aplica a les obres grans, no només a les petites reparacions.
Les cases antigues i els pisos de més de dues dècades acostumen a complir sense problema el requisit d’antiguitat; en una casa antiga o una masia el que més sol discutir-se és el límit del 40%, perquè les obres de coberta, estructura i aïllament poden incloure molts materials. En una reforma integral, que combina molta mà d’obra amb sanitaris, ceràmica i mobiliari, també convé fer la proporció amb números reals.
Amb l’IVA reforma habitatge d’una obra integral convé fer números reals. Un gestor o assessor et pot aclarir com es calcula aquesta proporció a la teva obra concreta i què cal conservar per justificar-la. Per cercar una empresa que t’ofereixi pressupost detallat, tens la pàgina principal de reformes a Girona.
Quan consultar un gestor
Abans d’acceptar un pressupost, recorda que l’IVA reforma habitatge no s’escull: s’aplica o no segons els fets de la teva obra.
La regla sobre l’IVA reforma habitatge és clara, però l’aplicació a cada cas no sempre ho és. Et recomanem consultar un gestor o assessor fiscal abans de començar l’obra si:
- L’habitatge és llogat, és una segona residència o una part és de ús professional.
- L’edifici és relativament recent o ha tingut una rehabilitació important.
- L’obra combina feines de renovació amb ampliacions o canvis d’ús.
- Una part del material la compres tu directament.
- Dues empreses et donen pressupostos amb tipus d’IVA diferents.
Descriu la teva obra al formulari i compara pressupostos, amb l’IVA reforma habitatge ben indicat, que indiquin clarament el tipus aplicat; si hi ha diferències, pregunta el motiu.